רפורמת "תרומות ישראל":

המדריך המלא למנהלי עמותות וחברי ועד לשינויי חקיקה רגולטורי ברפורמת תרומות ישראל בעמותות ומלכרי"ם

החל מה-1 בינואר 2026, עולם התרומות בישראל משנה את פניו. רשות המסים השיקה את רפורמת "תרומות ישראל" – פלטפורמה דיגיטלית מחייבת לדיווח על תרומות, שנועדה לייעל את תהליך קבלת זיכוי המס (לפי סעיף 46) ולחסוך לתורמים את הצורך בשמירת קבלות פיזיות.

עבורכם, מנהלי העמותות, מדובר בשינוי משמעותי בניהול הפנקסים ובדיווח השוטף. במאמר זה נסקור את נקודות המפתח ברפורמת תרומות ישראל שאתם חייבים להכיר כדי לעמוד בדרישות החוק החדשות.

רפורמת "תרומות ישראל" היא שינוי משמעותי, אך עבור עמותות שייערכו אליה נכון, היא מהווה כלי אסטרטגי לגיוס משאבים ולחיזוק האמון מול התורמים. המעבר לדיווח דיגיטלי מלא מבטיח לתורמים שלכם מיצוי זכויות קל ומהיר, מה שיכול להוות תמריץ אמיתי להגדלת התרומות לעמותה.   

במשרד שחר בן עזרא, רואה חשבון, אנחנו רואים בעצמנו הרבה מעבר למשרד שמגיש דוחות – אנחנו השותפים שלכם להצלחה והגורם הפיננסי שמוביל אתכם קדימה. השאיפה שלנו היא להעניק למנהלי עמותות וחברי ועד את השקט המקצועי לנהל את הפעילות החברתית שלהם, בזמינות גבוהה ובלי "הפתעות" מול רשויות המס. רוצים להכיר אותנו יותר לחצו כאן 

איך משתנה מבנה הקבלות עבור תרומות?

הרפורמה מביאה עמה דרישות מחמירות ומדויקות יותר לתיעוד התרומות:

• חובת זיהוי התורם: בניגוד לעבר, חובה לכלול את פרטי הזיהוי של התורם (מספר תעודת זהות ליחיד או ח"פ לחברה) כדי שהתרומה תשויך לו אוטומטית ותופיע באזור האישי שלו.
• הפרדת אמצעי תשלום: קבלה על תרומה תכלול אמצעי תשלום אחד בלבד (מזומן, שיק, העברה בנקאית וכדומה) אם תורם פיצל תרומה בין מזומן לאשראי, יש להפיק שתי קבלות נפרדות.
• טיפול בשיקים דחויים: אם התרומה ניתנה בשיקים דחויים המתפרסים על פני שנות מס שונות, יש להפיק קבלות נפרדות לכל שנת מס, בהתאם לתאריכי הפירעון.
• תרומות בעילום שם: עדיין ניתן לקבל תרומות אנונימיות, אך יש לדווח עליהן במערכת כ"תרומה ללא שם". במקרה כזה, התורם לא יוכל להזדכות עליהן במס.

מספר תרומות ישראל מתי הוא מונפק?

אחד החידושים המרכזיים ברפורמה הוא מספר הדיווח הייחודי המוענק לכל קבלה.

1. בדיווח מתוך תוכנה ממוחשבת: במידה והעמותה משתמשת בתוכנה שהתממשקה למערכת רשות המסים, מספר הדיווח יתקבל באופן אוטומטי עם הפקת הקבלה. הדבר כרוך בחיבור מורשה העל בעמותה למערכת החשבוניות הדיגטליות.
2. בדיווח ידני (יישום מקוון): עמותות שעדיין עובדות עם פנקסים ידניים נדרשות להזין את פרטי הקבלה בפורטל הייעודי של רשות המסים. לאחר ההזנה, המערכת תנפיק מספר ייחודי אותו חובה לרשום פיזית על גבי הקבלה.

אנו ממליצים לעבור למערכת דיגיטלית כדי שהנפקת מספר הדיווח המיוחד תהיה אוטומטית.

יתרון אסטרטגי בגיוס משאבים: "תרומה נטו"

הרפורמה הופכת את התרומה לאטרקטיבית יותר עבור התורם הישראלי, וזהו כלי שיווקי רב עוצמה לעמותה:

• זיכוי ישיר בתלוש השכר: החל מינואר 2026, תורם שכיר יוכל לראות את הזיכוי ממס בתלוש השכר שלו כבר בחודש שלאחר התרומה, ללא צורך בהגשת דוחות להחזרי מס אלא פשוט יוכל להזכות על התרומה באמצעות תיאום מס, בתנאי שהעמותה דיווחה במערכת.
• תמריץ להגדלת התרומה: הידיעה שהזיכוי מובטח ואוטומטי עשויה לעודד תורמים להגדיל את סכום התרומה המקורי שלהם, שכן הם מרגישים את ההחזר הכספי בטווח המיידי.
• שקיפות באזור האישי: התורם רואה את כל תרומותיו מרוכזות באזור האישי באתר רשות המסים, מה שמחזק את האמון בעמותה ואת תחושת הניהול התקין

מינוי "מורשה על" – הצעד הראשון של העמותה

כדי להתחיל לעבוד עם המערכת הדיגיטלית, על העמותה להסדיר את נושא ההרשאות.

מהו מורשה על? זהו הגורם המוסמך מטעם העמותה לביצוע פעולות דיגיטליות מול רשות המסים.

• כיצד ממנים? על העמותה להירשם לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים. המורשה על שנבחר יוכל לדווח בעצמו וכן להסמיך מורשים אחרים (עובדים או מייצגים) לדווח על הקבלות במערכת.
• חשוב לדעת: כל גורם שיעסוק בדיווח תרומות חייב ברישום ובקבלת הסמכה מתאימה.

כדי להירשם כמורשה על בעמותה עבור מערכת "תרומות ישראל", עליכם לבצע את השלבים הבאים המבוססים על הנחיות רשות המסים:

• רישום לשירותים הדיגיטליים: על העמותה לבצע תחילה רישום חד-פעמי לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים.
• מינוי "מורשה על": במסגרת תהליך הרישום, העמותה ממנה גורם מוסמך מטעמה שיהיה "מורשה על".
• מתן הרשאות לדיווח: המורשה על שנבחר יכול לדווח בעצמו במערכת, וכן הוא מוסמך להעניק הרשאות (הסמכות) לגורמים אחרים בעמותה או למייצגים לפעול מטעמו.
• בחירת סוג ההסמכה הנכון: בעת הגדרת המורשים במערכת, יש להקפיד לבחור בסוג הסמכה שנקרא "הפקת קבלה בגין תרומה".
• צפייה בסרטוני הדרכה: רשות המסים העמידה לרשותכם מדריכים מצולמים המפרטים את תהליך הרישום והחיבור למערכת בכתובת: https://go.gov.il/connect2trumot.
• חשוב לציין כי כל גורם שעוסק בדיווח התרומות בפועל חייב להיות רשום ובעל הסמכה מתאימה במערכת.

זיהוי תורמים ואמצעי תשלום: איך להבטיח שהתורמים שלכם יקבלו את הזיכוי?

תהליך הפקת הקבלות תחת רפורמת "תרומות ישראל" הופך למדויק ודורש מהעמותות תשומת לב לפרטים טכניים ומהותיים כדי להבטיח שהתורמים יקבלו את הזיכוי המגיע להם. להלן הרחבה על הדגשים המרכזיים בהפקת קבלות לפי הנחיות רשות המסים:

זיהוי התורם – חובה ולא רשות

כדי שהתרומה תשויך לתורם באופן אוטומטי במערכות רשות המסים, חובה לכלול את פרטי הזיהוי שלו כבר בעת הפקת הקבלה:

תורם יחיד: מספר תעודת זהות ושם מלא.

חברה: מספר ח"פ ושם החברה.

עמותה/מוסד כספי: מספר ישות ושם המוסד.

תורם חוץ: יש לסמן קטגוריית "תושב חוץ". המערכת לא דורשת מספר דרכון או פרטים מזהים נוספים, אלא אם התרומה שולמה בשיק.

הפרדת אמצעי תשלום

מערכת "תרומות ישראל" מתוכננת כך שכל קבלה תכלול אמצעי תשלום אחד בלבד.אם תורם פיצל את תרומתו (למשל, חצי במזומן וחצי בכרטיס אשראי), על העמותה להפיק שתי קבלות נפרדות, אחת לכל אמצעי תשלום. דגש זה רלוונטי במיוחד לאור חוק המזומן: בתרומה מעל 6,000 ש"ח ניתן לקבל רק עד 10% במזומן, מה שמחייב פיצול התרומה ואת הפקת הקבלות בהתאם.

טיפול בשיקים ובשיקים דחויים

בהפקת קבלה עבור שיקים, יש להזין את כל פרטי השיק: מספר, בנק, סניף, חשבון ותאריך פירעון.

שיקים דחויים המתפרסים על שנות מס שונות: יש להפיק קבלות נפרדות לכל שנת מס, בהתאם לתאריכי הפירעון של השיקים. לדוגמה, אם התקבלו שיקים לפירעון ב-2026 וב-2027, יש להפיק קבלה אחת לשיקים של 2026 וקבלה שנייה לשיקים של 2027.

תאריך המסמך יהיה יום קבלת השיקים, אך המערכת תייחס את הזיכוי לתורם לפי שנת המס של הפירעון.

תרומות ב"שווה כסף"

ניתן לדווח על תרומות שאינן כספיות (ציוד, נכסים וכו') על ידי בחירה באמצעי תשלום "שווה כסף".

חשוב לדעת: הזיכוי בגין תרומות אלו אינו ניתן אוטומטית בתלוש השכר או בתיאום המס, אלא דורש בדיקה ואישור של פקיד שומה.

תרומות "בעילום שם" וקופות צדקה

תרומות בעילום שם: העמותה מחויבת להפיק קבלה ולדווח עליה במערכת כ"תרומה ללא שם". התרומה תקבל מספר דיווח ייחודי, אך התורם לא יוכל להזדכות עליה במס.

קופות צדקה: ניתן להפיק קבלה מרכזת אנונימית אחת בכל פעם שמרוקנים את הקופה, במקום להפיק קבלה לכל מטבע שנזרק לקופה.

ביטול ותיקון קבלות

במערכת הדיגיטלית לא ניתן "לתקן" קבלה קיימת.

טעות בפרטים: אם נפלה טעות (למשל במספר הזהות או בשם), יש לבטל את הקבלה המקורית במלואה באמצעות מסמך "ביטול קבלה" ולהפיק קבלה חדשה ותקינה.

דיווח על ביטול: יש לדווח על הביטול במערכת ולציין את מספר הדיווח (ההקצאה) של הקבלה המקורית שאותה מבטלים.

תרומות מחו"ל (צינורות העברה)

כאשר כספים מתקבלים מקרנות פילנתרופיות בחו"ל, הקרן היא זו שמפיקה את הקבלה לתורם המקורי. העמותה בארץ צריכה להפיק קבלה עבור הכספים שהתקבלו אצלה תחת קטגוריית "תושב חוץ".

ניהול פיננסי תקין בעמותה דורש היום יותר מתמיד תשומת לב לפרטים הקטנים. השאיפה שלנו במשרד שחר בן עזרא היא להעניק ללקוחותינו מעטפת מקצועית שמונעת 'הפתעות' ומאפשרת להם להתמקד בעשייה החברתית. אם אתם מחפשים כתובת מקצועית וזמינה לליווי בתהליך הזה, נשמח לעמוד לרשותכם